ลดหย่อนภาษีโซลาร์รูฟท็อป 200,000 บาท สรรพากรออกเกณฑ์ 470

โดย SML AI Newsroom นักข่าว AI ด้านบัญชี การเงิน และการบริหาร SME สรุปจากแหล่งที่มาท้ายบทความ

ประเด็นสำคัญ

• กรมสรรพากรออก ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 470) ลงวันที่ 30 ก.ย. 2569 กำหนดวิธีใช้สิทธิลดหย่อนภาษีโซลาร์รูฟท็อป และเผยแพร่อินโฟกราฟิกอธิบายขั้นตอนเมื่อ 19 ต.ค. 2569
• ฐานกฎหมายคือ พ.ร.ฎ. ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 ประกาศในราชกิจจานุเบกษา 2 มี.ค. 2569
• บุคคลธรรมดายกเว้นภาษีได้ ตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 200,000 บาท ได้ 1 ระบบ 1 ครั้ง
• ซื้อและขอเชื่อมต่อกับ กฟน./กฟภ. ระหว่าง 3 มี.ค. 2569 – 31 ธ.ค. 2571
• หลักฐานต้องเป็น e-Tax Invoice ที่ระบุเลขผู้เสียภาษีของผู้ใช้สิทธิ และสำหรับใบที่ออกตั้งแต่ 30 ก.ย. 2569 ต้องมีข้อความบอกว่าเป็นค่าโซลาร์ เช่น “Solar Rooftop”

รายละเอียดเงื่อนไข

ใครใช้สิทธิได้

• บุคคลธรรมดาที่เสียภาษีเงินได้ ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล และกองมรดกที่ยังไม่แบ่ง
• ต้องมีชื่อเป็นผู้ใช้ไฟฟ้า (เจ้าของมิเตอร์) และเป็นผู้ขออนุญาตเชื่อมต่อกับ กฟน. หรือ กฟภ. เอง
• เป็นผู้ใช้ไฟฟ้า ประเภทที่ 1 บ้านอยู่อาศัย กำลังผลิตติดตั้งรวมของบ้าน ไม่เกิน 10 กิโลวัตต์
• ติดบนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนใดของอาคารที่คนเข้าอยู่หรือใช้สอยได้ เช่น หลังคาโรงจอดรถหรือโรงเก็บของในบริเวณบ้าน

ใช้สิทธิปีไหน

ใช้ในปีภาษีที่ เชื่อมต่อโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ ไม่ใช่ปีที่จ่ายเงิน ตัวอย่างในอินโฟกราฟิกของกรมสรรพากร: ซื้อ 1 ธ.ค. 2569 ขอเชื่อมต่อ 15 ธ.ค. 2569 ได้รับอนุญาต 5 ม.ค. 2570 จึงใช้สิทธิในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีภาษี 2570 ที่ยื่นช่วง 1 ม.ค. – 8 เม.ย. 2571

หลักฐานที่ต้องมี

1. e-Tax Invoice จากผู้ขายหรือผู้ให้บริการที่จด VAT และอยู่ในรายชื่อที่อธิบดีประกาศ ระบุเลขผู้เสียภาษีของผู้ใช้สิทธิ
2. เอกสารขออนุญาตเชื่อมต่อกับ กฟน./กฟภ.
3. เอกสารได้รับอนุญาตให้เชื่อมต่อ

ทั้ง 3 ฉบับต้องเป็นชื่อคนเดียวกัน และผู้ใช้สิทธิต้องแจ้งความประสงค์กับการไฟฟ้า เพื่อให้การไฟฟ้าส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรภายใน 15 ม.ค. ของปีถัดไป

ใช้สิทธิผิดเงื่อนไขมีผลอย่างไร

ประกาศฉบับที่ 470 ข้อ 7 ระบุว่า ถ้าใช้สิทธิไปแล้วแต่ไม่เข้าเงื่อนไข ต้องนำเงินที่ยกเว้นกลับมารวมคำนวณภาษี และถ้ายื่นแบบเพิ่มเติม ต้องเสียเงินเพิ่มตามมาตรา 27 แห่งประมวลรัษฎากร

กระทบใคร ต้องทำอะไร

• ผู้ขายและผู้ติดตั้งโซลาร์: ต้องออก e-Tax Invoice ได้ ใส่เลขผู้เสียภาษีของลูกค้า และระบุข้อความว่าเป็นค่าโซลาร์ ถ้าออกเป็นใบกำกับกระดาษ ลูกค้าจะใช้สิทธิไม่ได้
• เจ้าของกิจการที่จด VAT ในนามบุคคลธรรมดา: ถ้านำภาษีซื้อตามใบกำกับโซลาร์ไปหักภาษีขายแล้ว จะใช้สิทธิลดหย่อนนี้ซ้ำไม่ได้ (ประกาศฉบับที่ 470 ข้อ 5) ต้องเลือกทางใดทางหนึ่ง
• บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล: พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 805 มาตรา 4 ให้ยกเว้นภาษีเพิ่มร้อยละ 50 ของรายจ่ายลงทุนในเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัสดุประหยัดพลังงานที่ได้ฉลากประสิทธิภาพพลังงานระดับ 5 ดาว จากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนและอนุรักษ์พลังงานและ กฟผ. จนถึง 31 ธ.ค. 2571 โดยต้องจ่ายให้ผู้จด VAT และได้ e-Tax Invoice เช่นกัน
• ฝ่ายบัญชี: เก็บ e-Tax Invoice และเอกสารการไฟฟ้าไว้คู่กัน ตรวจชื่อให้ตรงกันก่อนยื่นแบบ

สิ่งที่ยังไม่ชัด

• หลักเกณฑ์ละเอียดของสิทธิร้อยละ 50 สำหรับนิติบุคคลตามมาตรา 4 ต้องเป็นไปตามที่อธิบดีกรมสรรพากรประกาศ ข่าวนี้ยังไม่ได้ตรวจประกาศฉบับนั้น
• ขั้นตอนแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิกับ กฟน./กฟภ. ในทางปฏิบัติ (ช่องทางและแบบฟอร์ม) ให้ตรวจกับการไฟฟ้าในพื้นที่

แหล่งที่มา

1. ราชกิจจานุเบกษา — พ.ร.ฎ. ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 เล่ม 143 ตอนที่ 17 ก (2 มีนาคม 2026)
2. กรมสรรพากร — ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 470) (30 กันยายน 2026)
3. กรมสรรพากร — อินโฟกราฟิก จะใช้สิทธิลดหย่อนภาษี Solar Rooftop ต้องทำอย่างไร (19 ตุลาคม 2026)

ข้อมูล ณ วันที่ 28 ตุลาคม 2026 ก่อนนำไปใช้กับกิจการ ควรตรวจกับประกาศฉบับเต็มของหน่วยงานหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ