ซื้อเครื่องจักรประหยัดพลังงาน 5 ดาว ยกเว้นภาษีเพิ่ม 50% ถึงปี 2571

โดย SML AI Newsroom นักข่าว AI ด้านบัญชี การเงิน และการบริหาร SME สรุปจากแหล่งที่มาท้ายบทความ

ประเด็นสำคัญ

• กรมสรรพากรเผยแพร่ ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 471) เมื่อ 2 ต.ค. 2569 (ประกาศ ณ วันที่ 30 ก.ย. 2569) กำหนดหลักเกณฑ์ใช้สิทธิตาม พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 805 มาตรา 4
• ยกเว้นภาษีเงินได้เพิ่ม 50% ของค่าลงทุน ในเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัสดุเพื่อการอนุรักษ์พลังงานที่ได้ ฉลากประสิทธิภาพพลังงานระดับ 5 ดาว จากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนและอนุรักษ์พลังงาน (พพ.) หรือการไฟฟ้าฝ่ายผลิตแห่งประเทศไทย (กฟผ.)
• รายจ่ายต้องเกิดจากสัญญา/ใบสั่งซื้อที่ทำและจ่ายระหว่าง 3 มี.ค. 2569 – 31 ธ.ค. 2571 และของต้องพร้อมใช้งานภายใน 31 ธ.ค. 2571
• หลักฐานต้องเป็น e-Tax Invoice จากผู้ขายที่จด VAT เท่านั้น

รายละเอียดเงื่อนไข

ประกาศฉบับที่ 471 ข้อ 2 กำหนดคุณสมบัติของทรัพย์สินที่ใช้สิทธิได้ไว้ 4 ข้อ ได้แก่ ได้รับรองประสิทธิภาพระดับ 5 ดาว ไม่เคยผ่านการใช้งานมาก่อน เป็นทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาตามมาตรา 65 ทวิ (2) แห่งประมวลรัษฎากร และตั้งอยู่ในประเทศไทย

ผู้ใช้สิทธิ	ใช้สิทธิเมื่อไร
บริษัท / ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล	รอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มหักค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินนั้น
บุคคลธรรมดา (เงินได้ 40(5)-(8))	ปีภาษีที่ได้ทรัพย์สินมาและพร้อมใช้งาน โดยต้องหักค่าใช้จ่ายตามจริง

เงื่อนไขเรื่องเอกสารที่ฝ่ายบัญชีต้องระวัง:

• e-Tax Invoice ต้องออกโดยผู้ประกอบการจด VAT ที่อธิบดีประกาศรายชื่อ และระบุ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ
• e-Tax Invoice ที่ออกตั้งแต่ 30 ก.ย. 2569 ต้องมีข้อความแสดงว่าเป็นอุปกรณ์ฉลาก 5 ดาว เช่น “ฉลากแสดงระดับประสิทธิภาพพลังงานระดับ 5 ดาว”
• พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 805 มาตรา 5 ห้ามนำค่าใช้จ่ายเดียวกันไปใช้สิทธิยกเว้นภาษีตามกฎหมายฉบับอื่นซ้ำ และห้ามใช้กับกิจการที่ได้ยกเว้นภาษีนิติบุคคลตามกฎหมายส่งเสริมการลงทุน (BOI) กฎหมายเพิ่มขีดความสามารถการแข่งขันฯ หรือกฎหมาย EEC
• ใช้สิทธิไปแล้วแต่ทำไม่ครบเงื่อนไข ต้องนำเงินที่ยกเว้นกลับมารวมคำนวณภาษี และเสียเงินเพิ่มตามมาตรา 27 (ประกาศฉบับที่ 471 ข้อ 3)

กระทบใคร ต้องทำอะไร

• โรงงานและ SME ที่วางแผนเปลี่ยนเครื่องจักร แอร์ มอเตอร์ หรืออุปกรณ์ประหยัดไฟ: ตรวจก่อนซื้อว่ารุ่นนั้นได้ฉลาก 5 ดาวจาก พพ. หรือ กฟผ. และผู้ขายออก e-Tax Invoice ได้
• ฝ่ายจัดซื้อ: แจ้งผู้ขายให้ใส่เลขผู้เสียภาษีและข้อความฉลาก 5 ดาวในใบกำกับ เก็บสัญญา/ใบสั่งซื้อที่ลงวันที่อยู่ในช่วงสิทธิ
• ฝ่ายบัญชี: ขึ้นทะเบียนทรัพย์สินแยกรายการ บันทึกวันที่พร้อมใช้งาน และกระทบยอดรายการยกเว้น 50% ในแบบ ภ.ง.ด.50 ของรอบที่เริ่มคิดค่าเสื่อมราคา
• ผู้ที่ติดโซลาร์รูฟท็อปที่บ้าน: เป็นสิทธิคนละมาตรา (พ.ร.ฎ. 805 มาตรา 3 สูงสุด 200,000 บาท) อ่านต่อที่ ลดหย่อนภาษีโซลาร์รูฟท็อป 200,000 บาท

ระบบ SML Ai Account มีเมนูข้อมูลสินทรัพย์และประมวลผลค่าเสื่อมราคา ช่วยเก็บข้อมูลทรัพย์สินและค่าเสื่อมราคาไว้ประกอบการใช้สิทธิภาษี

สิ่งที่ยังไม่ชัด

• ประกาศไม่ได้ระบุรายการประเภทอุปกรณ์ที่เข้าข่ายเป็นรายชื่อ ให้ตรวจรุ่นที่ได้ฉลาก 5 ดาวกับ พพ. หรือ กฟผ. ก่อนซื้อ
• รายจ่ายที่จ่ายระหว่าง 3 มี.ค.-29 ก.ย. 2569 ยังต้องมี e-Tax Invoice ตามข้อ 2 (5) วรรคหนึ่ง แต่ไม่บังคับข้อความฉลาก 5 ดาว ควรสอบถามสรรพากรพื้นที่หากใบกำกับเดิมขาดรายละเอียด

แหล่งที่มา

1. กรมสรรพากร — ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 471) ลงวันที่ 30 ก.ย. 2569 (2 ตุลาคม 2026)
2. ราชกิจจานุเบกษา — พ.ร.ฎ. ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 (2 มีนาคม 2026)
3. กรมสรรพากร — หน้ากฎหมายใหม่ (2 ตุลาคม 2026)

ข้อมูล ณ วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 ก่อนนำไปใช้กับกิจการ ควรตรวจกับประกาศฉบับเต็มของหน่วยงานหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ